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Título : The cyclicality of loan loss provision in Brazilian commercial banks
A ciclicidade da provisão para créditos de liquidação duvidosa nos bancos comerciais do Brasil
Autor : Araújo, Antônio Maria Henri Beyle de
Lustosa, Paulo Roberto Barbosa
Dantas, José Alves
Assunto:: Empréstimos
Bancos
Fecha de publicación : 2018
Editorial : Fucape Business School
Citación : ARAUJO, Antônio Maria Henri Beyle de; LUSTOSA, Paulo Roberto Barbosa; DANTAS, José Alves. The Cyclicality of Loan Loss Provision in Brazilian Commercial Banks. BBR, Brazilian Business Review, Vitória, v. 15, n. 3, p. 246-261, maio/jun. 2018. DOI: http://dx.doi.org/10.15728/bbr.2018.15.3.3. Disponível em: http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1808-23862018000300246&lng=en&nrm=iso. Acesso em: 08 mar. 2019.
Resumen : Os debates envolvendo a regulação bancária têm destinado espaço cada vez maior à discussão sobre a relação entre a provisão para créditos de liquidação duvidosa e os ciclos econômicos. As regras de provisão para o segmento bancário no Brasil apresentam características de sistema misto, que poderia, em tese, conduzir os bancos a um comportamento pró-cíclico ou anticíclico, o que reforça a necessidade de pesquisas para indicar qual tem sido de fato o efeito dessa provisão na economia. A proposta deste artigo é analisar a relação entre a provisão dos bancos e os ciclos econômicos no Brasil, na tentativa de confirmar a sua natureza, condição capaz de evitar a potencialização dos efeitos das contrações e expansões econômicas. Utilizando um modelo econométrico com variáveis contábeis e macroeconômicas, a pesquisa envolveu 91 bancos comerciais no período de 2001 a 2012. Confirmando ser o atraso nos pagamentos de principal e encargos uma condição-chave para o reconhecimento das provisões bancárias no Brasil, o que ressalta o seu caráter predominantemente retrospectivo, os resultados sinalizam para a existência de um comportamento pró-cíclico pelos bancos pesquisados, indicando que quando o PIB está em ascensão as provisões tendem a cair e vice-versa.
Abstract: Debates on banking regulation have increasingly given rise to a discussion on the relationship between the loan loss provision and business cycles. Provisioning rules for credit losses for banks in Brazil have mixed system characteristics, which could theoretically lead banks to pro-cyclical or countercyclical behavior, which reinforces the need for research to indicate what has actually been the effect of these provisions in the economy. The purpose of this paper is to analyze the relationship between banks’ provisioning for credit losses and business cycles in Brazil, in an attempt to confirm its nature, a condition capable of avoiding potentiating the effects of economic contraction or expansion. Using an econometric model with accounting and macroeconomic variables, the survey involved 91 commercial banks in the period from 2001 to 2012. Confirming that the delay in payments of principal and charges is a key condition for the recognition of banking provisions in Brazil, which highlights its predominantly retrospective nature, the results point to the existence of a pro-cyclical behavior by the banks surveyed, indicating that when GDP is on the rise, provisions tend to fall and vice versa.
metadata.dc.description.unidade: Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas (FACE)
Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais (FACE CCA)
Licença:: (CC BY NC SA) - This work licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
DOI: http://dx.doi.org/10.15728/bbr.2018.15.3.3
Aparece en las colecciones: Artigos publicados em periódicos e afins

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